2020年4月4日更新

从4月1日起,《家庭首次冠状病毒应对法》(FFCRA或该法)要求雇员少于500人的某些私营部门爆大奖和各种规模的政府爆大奖为雇员提供紧急带薪病假和紧急带薪病假。提供有关FFCRA的更多信息 这里.

鉴于目前的未知数,许多爆大奖正在评估该法案扩大的强制性带薪休假的财务影响,并做出艰难的决定,包括减少员工人数。

为了激励爆大奖(尤其是在各种住房令中被认为必不可少的爆大奖)留住员工并承担紧急带薪休假的费用,FFCRA向受保爆大奖提供可退还的工资税抵免。这种税收抵免抵销了该法规定的带薪休假费用,并可能使某些企业产生很大的差异,因为这些带薪休假的费用会使它们停业。运作方式如下。

哪些爆大奖有资格获得税收抵免?

税收抵免适用于雇员少于500人的爆大奖,这些爆大奖可按照FFCRA的规定提供紧急带薪病假或紧急带薪家庭病假。爆大奖是否雇用少于500名雇员是根据“快照”确定的;也就是说,如果4月1日之后员工人数降至500以下,则爆大奖将被要求从该日起遵守该法案,并有资格获得该抵免额。自雇人士也可以享受税收抵免。

税收抵免额是多少?

税收抵免额等于爆大奖在紧急带薪病假,紧急带薪家事和病假中所支付的金额的100%,其中包括部分可用于分配给这种假期支付的团体健康计划承保范围的费用,直至FFCRA建立的员工上限。

什么是员工上限?

每个员工的上限金额取决于触发紧急带薪休假的情况。在每种情况下,员工都必须无法进行远程工作(因为爆大奖或工作不允许,或者由于与COVID相关的请假原因,员工无法完成此类远程工作)。

  1. 如果雇员休紧急带薪病假是因为:

一种。员工受制于与COVID-19相关的政府隔离或隔离令;

b。由于与COVID-19有关的问题,医护人员已建议该员工进行自我检疫;要么

C。员工遇到COVID-19的症状并正在寻求医疗诊断,那么税收抵免额等于员工的正常工资,每天最高511美元,最多10天,或每位员工总计5,110美元。

例子1:员工因患有冠状病毒症状而正在接受医疗诊断,因此请其带薪紧急病假。雇员是全职雇员,每天工作八小时,每小时的固定工资为40美元。员工缺勤10天,并获得10天的紧急带薪病假。因此,爆大奖将获得3200美元的税收抵免(每天8小时x每小时40美元x 10天)。

   2.如果雇员休紧急带薪病假是因为:

一种。员工正在照料受到与COVID-19有关的政府隔离或隔离令的个人,或由于与COVID-19有关的担忧而被医疗保健提供者建议自行隔离的个人;要么

b。该员工正在照料由于COVID-19预防措施而导致其学校或护理场所关闭或无法提供托儿服务的孩子,

那么税收抵免额等于员工正常工资的三分之二,每天最高200美元,最多10天,或每位员工总计2,000美元。

例子2:雇员请紧急带薪病假,因为该雇员必须在家中照顾配偶,而该配偶由于COVID-19的考虑而被医疗保健提供者建议自行隔离。员工每天工作八小时,固定时薪为每小时30美元。员工缺勤10天,并获得10天的紧急带薪病假。因此,爆大奖将获得2,000美元的税收抵免(每天8小时x每小时30美元x 10天= 2,400美元,但该金额上限为2,000美元)。

  3.如果员工因急需家庭或医疗休假而休假,原因是该员工由于需要照料孩子而需要工作,而该孩子的学校或照料场所已经关闭或因COVID而无法提供托儿服务,在第19款中,税收抵免等于员工正常工资的三分之二,每天最多20​​0美元,最多连续10周,或每位员工总计10,000美元。

因为员工可能同时使用两个带薪紧急病假 紧急带薪家庭和医疗假,以照顾因COVID-19而关闭学校或托儿服务提供者的孩子,该雇员的总税收抵免总额为$ 12,000。

例子3:由于COVID-19,员工的孩子的日托服务关闭,员工无法找到任何人照顾她的孩子,员工也无法远程工作。员工缺勤12周。员工的正常工资为每小时70美元,她每天工作8个小时。由于员工有资格获得10天(两个工作周)的紧急带薪病假以及10周的紧急带薪家事和病假,因此她可以总共享受12周的带薪假。因此,爆大奖将获得$ 12,000的税收抵免((每天$ 200上限x 2周(10天))+(每天$ 200上限x 10周))。

爆大奖必须出示什么才能获得税收抵免?

为了申请税收抵免,爆大奖必须能够证明支付给雇员的紧急带薪病假,紧急带薪家事和医疗假的金额是出于FFCRA规定的限制条件并受其限制。超出FFCRA要求提供的任何休假均不符合税收抵免的资格,因此,爆大奖比较慷慨(无论是作为对雇员的帮助还是由于对《法案》要求的混淆),均无资格偿还这些费用。

员工至少必须提供签名的声明,其中应包含:

  • 员工姓名;
  • 要求请假的日期;
  • COVID-19的请假原因;和
  • 表示该雇员由于COVID-19合格原因而无法工作或进行远程办公的声明。

此外,根据COVID-19的请假原因,员工必须提供其他文件或信息:

  • 受制于与COVID-19相关的联邦,州或当地隔离或隔离令的雇员,必须提供签发该雇员所受隔离或隔离令的政府实体的名称。
  • 由于与COVID-19有关的问题而被医疗保健提供者建议进行自我隔离的员工,必须提供医疗保健提供者的姓名。
  • 照顾受政府隔离或隔离令约束的个人或医疗保健提供者已告知其自我隔离的雇员,必须提供(1)向其签发隔离或隔离令的政府实体个人,或者(2)建议个人进行自我检疫的医疗服务提供者的姓名。
  • 雇员要求紧急带薪病假或扩大的家庭和医疗假以照料其学校或护理场所关闭或由于COVID-19而无法提供托儿服务的孩子,必须提供(1)名称被照料的孩子; (2)因COVID-19而关闭或无法使用的学校,托儿所或托儿所的名称; (3)声明,表明在请假期间没有其他合适的人可以照料孩子。

劳工部 临时规则 关于FFCRA的信息未指明员工因遇到COVID-19症状并寻求医疗诊断而要求紧急带薪请假时必须提供的信息。因此,由于这个原因收到雇员要求的爆大奖不应要求其他文件或信息,除非已签署的声明中包含最低限度的信息。

如果雇员提供口头陈述来支持他或她的请假申请,则爆大奖必须记录这些陈述。而且,如果雇员的请假请求被拒绝,则爆大奖必须记录授权官员关于其有资格获得这种豁免的决定。对于每位员工,应将这些文档和信息保存在单独的机密文件中,以进行记录保存,并且必须保存四年。此外,爆大奖应建立单独的休假代码,以协助跟踪针对FFCRA的特定休假,并应与薪资提供者合作(如适用)。

劳工部的临时规则还表明,建议但必须要提供以下记录,以供爆大奖索取税收抵免:

  • 说明爆大奖如何确定支付给合格雇员的带薪休假金额的文件,包括工作记录,远程工作,带薪病假以及扩大的家庭和病假;
  • 证明爆大奖如何确定爆大奖分配给工资的合格医疗计划费用金额的文件;
  • 任何完成的副本 美国国税局(IRS)7200表格 爆大奖向IRS提交了申请;
  • 已完成副本 国税局941号表格 爆大奖向IRS提交,或者,对于使用第三方付款人履行雇佣税义务的爆大奖,提供给第三方付款人的有关爆大奖有权使用IRS表格941要求的抵免额的信息记录;和
  • 根据任何适用的IRS表格,说明和有关索取税收抵免的信息,支持税收抵免请求所需的其他文件。

国税局提供了有关税收抵免的其他指导 这里.

如果员工补充带薪休假的FFCRA假期,爆大奖仍可以要求税收抵免吗?

 FFCRA允许员工使用根据爆大奖的带薪休假政策已提供给他们的现有带薪休假,个人,医疗或病假,以补充FFCRA规定的休假。例如,某些雇员可能会选择这样做,例如,与通常情况下相比,他们根据爆大奖的带薪休假(PTO)政策获得的收入要多于紧急带薪病假或紧急带薪家庭和病假。爆大奖可以支付超出FFCRA要求的工资;但是,对于超出FFCRA法定限额的金额,他们不能要求税收抵免。爆大奖无须允许雇员使用PTO来补充带薪病假或扩大的家庭和病假。

爆大奖如何收回税收抵免?

 在爆大奖的季度表格941中声明了税收抵免,该表格用于报告和存放所需的预扣税款。爆大奖有资格用合格的抵免额抵销其在941表格上应承担的任何联邦税收义务(即,从雇员薪水中预扣的联邦所得税,以及所有雇员的爆大奖和雇员的社会保障税和医疗保险税的一部分) ,而不仅仅是休假的人)。这消除了如果爆大奖有义务支付此类工资和适用的预提税,然后等待政府处理信贷的情况所需要的滞后。如果抵免额超过了爆大奖要求用表格941存入的金额,则将立即退款。

因为税收抵免是针对工资税负债的,所以即使是未缴纳所得税的爆大奖也可能会获得政府资助的FFCRA要求的假期,并且上述快速程序将大大减少与爆大奖有义务支付的现金流量相关的问题目前的工资,但必须等待政府偿还。